深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)的審計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工程項(xiang)(xiang)目(mu)質量，提(ti)高資金使(shi)用效益，根據《中華人(ren)民共和(he)國審計(ji)(ji)(ji)法》、審計(ji)(ji)(ji)署《關于(yu)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)(tong)內部(bu)審計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)規定(ding)》、《關于(yu)進一步加(jia)強建設(she)工程、修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)(tong)基建、修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)(ji)實施辦(ban)法》和(he)《廣東省教(jiao)育(yu)(yu)系(xi)統(tong)(tong)建設(she)工程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)(ji)(ji)辦(ban)法》，結(jie)合我(wo)校實際，制定(ding)本辦(ban)法。

　　第二條  本(ben)辦法所指修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目，是指在全校各校區實施(shi)的建筑物維修、裝飾、改造、安裝、道(dao)路圍墻、園林綠(lv)化、運動場地、供(gong)水供(gong)電改造、安全保衛(wei)消防設施(shi)、通信網絡等(deng)工(gong)(gong)程項(xiang)目，項(xiang)目資金(jin)來源包括財政撥款、學校自(zi)籌、接(jie)受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)，是指(zhi)學校內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)依(yi)據國(guo)家有(you)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制度規(gui)范，對(dui)修繕工(gong)程項目各階段業(ye)(ye)務(wu)管理(li)活動的(de)合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進行的(de)確(que)認和評價活動。學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)負責組(zu)織實施修繕工(gong)程項目審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)應支持和配合(he)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)開展工(gong)作，并對(dui)送審(shen)(shen)資(zi)料(liao)的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)繕工程(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促進(jin)學校修(xiu)繕工程(cheng)項目管理水平的(de)提高和(he)有效控制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項目的(de)審計，實(shi)行(xing)先審計后結算的(de)規(gui)定，即(ji)審計范圍內的(de)項目，未經審計部門審計，財務部門不得進行(xing)結算。

　　第六條   修(xiu)繕工(gong)程項目審(shen)計的基本(ben)原則是：

　　1.事前(qian)、事中、事后審(shen)計有機結(jie)合(he)，審(shen)計部門對修(xiu)繕工程項目實行全過程、全方位的審(shen)計監(jian)督。

　　2.必審(shen)與抽(chou)審(shen)相結合。修繕工程結算，由學(xue)校修繕工程的業務主(zhu)管部門(men)一審(shen)，審(shen)計部門(men)二審(shen)；單項工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項目必須由學(xue)校審(shen)計部門(men)審(shen)計；2萬元(yuan)以下的項目由審(shen)計部門(men)實行(xing)抽(chou)審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計以內(nei)部(bu)審(shen)(shen)計為(wei)主，社會審(shen)(shen)計為(wei)輔。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作(zuo)的(de)主要內容：

　　1.工程項目是否已納入(ru)學校年度(du)計劃或得(de)到(dao)校領導(dao)的批準（超出(chu)合同(tong)金額的部分應需重新申請立項，簽訂補充協議(yi)或合同(tong)）；

　　2.工(gong)程(cheng)項目所需資金是否(fou)落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)(fou)符合(he)相(xiang)關(guan)編(bian)制辦法、定額和標準，是(shi)否(fou)(fou)經過業務主管部門造價工程(cheng)師審(shen)核；

　　4.需(xu)要(yao)招標的工程項目是否按(an)規(gui)定(ding)進行招標；

　　5.所(suo)簽(qian)合同(tong)或協議(yi)書中的相關(guan)條款(kuan)是(shi)否全面、合規，施工(gong)合同(tong)是(shi)否注明該合同(tong)價(jia)是(shi)“未經審計的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規(gui)定進(jin)行(xing)支付(fu)，有無(wu)超付(fu)；

　　7.工(gong)程(cheng)所需設(she)備、材料等是否按(an)設(she)計要求采(cai)購(gou)；

　　8.工程結算的編制依據是否有(you)效，內容(rong)是否完(wan)整；

　　9.工程結(jie)算的(de)方式(shi)是否(fou)正(zheng)確，是否(fou)符合合同(tong)的(de)約定；

　　10.工程設(she)計變更(geng)、施工簽證(zheng)內容是否真實，手續是否齊全，資料是否符合(he)要求(qiu)；

　　11.工程(cheng)設計變(bian)更(geng)、施工簽證的結(jie)算增減項目(mu)及(ji)工程(cheng)量(liang)計算是(shi)否準確，是(shi)否存在工程(cheng)項目(mu)和工程(cheng)量(liang)只增不(bu)減從而(er)提高工程(cheng)造價的風險；

　　12.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結(jie)算項目單價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變(bian)更(geng)、施工(gong)簽(qian)證(zheng)的取費標準是否(fou)準確(que)，是否(fou)與合(he)同相符；

　　14.合(he)同報價中未做(zuo)項目是否已做(zuo)減(jian)項處(chu)理(li)，計(ji)算是否準(zhun)確；材(cai)料價差的調整是否合(he)理(li)；

　　15.修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目需要審計(ji)的(de)其(qi)他內(nei)容。

　　第八條  修繕工程項目審(shen)計工作的主要程序：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)備案(an)

　　業(ye)務主管部門將學校(xiao)批準的年度修繕工程項目計(ji)(ji)劃及時送學校(xiao)審計(ji)(ji)部門備案；計(ji)(ji)劃外項目，須向審計(ji)(ji)部門提交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目，審計(ji)(ji)部門(men)對招標活(huo)動全過程(cheng)進行審計(ji)(ji)監督，招標文件經審計(ji)(ji)部門(men)備(bei)案后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕(shan)工程項目(mu)的業務主管部門(men)(men)應根據《深圳職業技(ji)術學院建設工程合同(tong)審(shen)計實施辦法（試行）》，在正(zheng)式(shi)簽訂合同(tong)前將立項和資金落實批文、合同(tong)審(shen)批表、合同(tong)草擬稿、中標(biao)通知書等相關資料(liao)送(song)審(shen)計部門(men)(men)審(shen)核(he)。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕(shan)工(gong)程項目的業(ye)務主管部門應(ying)嚴格(ge)按(an)有關(guan)規定執行設計(ji)(ji)變更(geng)和現場簽證，工(gong)程進(jin)度款(kuan)應(ying)按(an)工(gong)程實(shi)際進(jin)度支付，付至合同總金額的60%止付，剩余款(kuan)待結算(suan)審計(ji)(ji)后，按(an)合同約定支付。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收后，由(you)學校業務主(zhu)(zhu)(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)組織項目管理(li)人員(yuan)對修繕工(gong)(gong)程(cheng)項目結(jie)算進行一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)在一審(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)定結(jie)算價。業務主(zhu)(zhu)(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)應在工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)驗收合格(ge)三(san)個月內，向(xiang)學校審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)(song)審(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)資料不(bu)全(quan)的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)計(ji)，業務主(zhu)(zhu)(zhu)管部(bu)(bu)門(men)(men)應補齊相(xiang)關資料后再行送(song)(song)審(shen)(shen)。不(bu)能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)做出書面(mian)說(shuo)明(ming)，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業務主管(guan)部門應積極配合審(shen)(shen)計部門的(de)審(shen)(shen)計工(gong)作，并(bing)根據修繕工(gong)程審(shen)(shen)計的(de)不(bu)同階(jie)段要求在規定期限內提(ti)供下列資料：

　　1.工程項目立項和資(zi)金落實批準文(wen)件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文(wen)件(jian)、招(zhao)標(biao)答(da)疑文(wen)件(jian)、評標(biao)紀(ji)要(yao)及中標(biao)通(tong)知書(shu)；

　　3.與工程結算有關(guan)的(de)合同（施工、采購、設(she)計(ji)、監理(li)、勘察(cha)等合同、協議(yi)）；

　　4.經(jing)業務(wu)主管部(bu)門審批(pi)的(de)施工圖紙（審核人(ren)簽字并加蓋公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變更、現場簽證(zheng)、隱蔽(bi)工程有(you)效文件等資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資料（竣(jun)(jun)工圖紙、質量(liang)驗收合格證(zheng)明、竣(jun)(jun)工驗收報告）；

　　7.工程竣工結算書（業(ye)務主管部(bu)門初審人簽字及加蓋單(dan)位公章）、工程量計算書、材(cai)料設備價差調整依據(ju)；

　　8.業務主管(guan)部門提請(qing)審(shen)計(ji)的申請(qing)（注明工(gong)程簡介(jie)及對(dui)工(gong)程造價(jia)的初審(shen)結果及送審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需要(yao)提供的(de)其(qi)他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審(shen)計部門可(ke)以根(gen)據修(xiu)繕工程項目審(shen)計業務(wu)的(de)需(xu)要，聘請具有相應資質的(de)社會中(zhong)介機構參與項目審(shen)計，所需(xu)費(fei)用由學校專項列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有(you)下列違反財經(jing)法紀(ji)和(he)損(sun)害學校利(li)益行為的(de)(de)，應當按照(zhao)有(you)關規定進(jin)行處理(li)(li)；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部門(men)向學校提(ti)出處理(li)(li)、處罰的(de)(de)意(yi)見和(he)建議(yi)(yi)；構成(cheng)犯罪的(de)(de)，提(ti)出移交(jiao)紀(ji)檢(jian)、監(jian)察和(he)司(si)法部門(men)處理(li)(li)的(de)(de)建議(yi)(yi)。

　　1.修繕(shan)工程項目資金不落實或年度投(tou)資未按規定到(dao)位的；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規(gui)避(bi)招標或不按規(gui)定進行(xing)招標的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂立合(he)同，或擅自背離合(he)同實質(zhi)性內容另(ling)行(xing)訂立協議(yi)的；

　　4.現場簽證資料(liao)不實的(de)；

　　5.工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)未(wei)經審計，采取各種(zhong)辦(ban)法擅自(zi)辦(ban)理(li)結(jie)算(suan)(suan)以(yi)及工(gong)程結(jie)算(suan)(suan)，高估冒(mao)算(suan)(suan)或重(zhong)復結(jie)算(suan)(suan)的；

　　6.超付工(gong)程(cheng)進度款、虛報投資(zi)(zi)完(wan)成、虛列建(jian)設(she)成本、隱匿結余資(zi)(zi)金、轉(zhuan)移、挪(nuo)用工(gong)程(cheng)項目(mu)資(zi)(zi)金的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收(shou)取回扣或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等造成重(zhong)大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀行(xing)為的；

　　8.違反(fan)國家投資與建設管理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計(ji)中發現(xian)有串通投標、投標文件弄虛作(zuo)假、高估(gu)冒算(suan)、故意(yi)重復(fu)上報(bao)結(jie)算(suan)等違(wei)規行為的施工單(dan)位，視情節取消其一至三年承擔(dan)學校修繕(shan)工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)在(zai)(zai)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計中(zhong)要(yao)做到客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)(de)(de)(de)合(he)法權益，確保工程(cheng)項(xiang)目造價的(de)(de)(de)(de)真實和準(zhun)確。對在(zai)(zai)修繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計工作(zuo)中(zhong)認真履行職責(ze)、堅持(chi)原則、做出顯著成績的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)，學(xue)校應(ying)給(gei)予(yu)精神或物質(zhi)獎勵。對濫用職權、徇私舞(wu)弊(bi)、玩忽職守、泄露秘(mi)密(mi)的(de)(de)(de)(de)審(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)，學(xue)校依(yi)照有關(guan)規(gui)定予(yu)以(yi)處理；情節嚴重的(de)(de)(de)(de)，移交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事(shi)宜(yi)，依照國家法律、法規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布(bu)之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）