深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)的(de)(de)審計(ji)監督與管理，保(bao)證工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)質量，提(ti)高資金使用效益，根據《中華(hua)人民共和國審計(ji)法(fa)》、審計(ji)署《關(guan)于內(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)(de)規定》、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)內(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)(gong)作(zuo)規定》、《關(guan)于進一步加(jia)強建設工(gong)(gong)程(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)的(de)(de)通(tong)知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)實施辦法(fa)》和《廣東省教(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)建設工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)審計(ji)辦法(fa)》，結(jie)合(he)我校(xiao)實際，制定本辦法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工程項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全校各校區實施的建筑(zhu)物維修、裝飾、改(gai)造(zao)、安裝、道路(lu)圍墻、園林(lin)綠化、運(yun)動場地、供(gong)水供(gong)電(dian)改(gai)造(zao)、安全保衛(wei)消防設施、通信網絡等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資(zi)金來源包括財(cai)政撥款、學校自籌(chou)、接受捐贈等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法所(suo)稱修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)，是(shi)指學校(xiao)內部審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)依(yi)據國(guo)家有關(guan)法律法規(gui)和制度規(gui)范，對(dui)修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)各階段(duan)業(ye)務管理活動(dong)的合法性、適當性、有效性所(suo)進行的確認(ren)和評價活動(dong)。學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)組織實(shi)施(shi)修(xiu)繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)審(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管部門(men)(men)應支持和配合審(shen)(shen)計(ji)部門(men)(men)開展工作，并對(dui)送審(shen)(shen)資(zi)料(liao)的真(zhen)實(shi)性、合法性、完整(zheng)性負(fu)責(ze)(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工程(cheng)項目審計的目的是促進學校(xiao)修繕(shan)工程(cheng)項目管(guan)理水平的提高和有(you)效控(kong)制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目的審(shen)(shen)計(ji)，實(shi)行(xing)先審(shen)(shen)計(ji)后結算的規定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍內的項目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)，財務(wu)部門不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目(mu)審計(ji)的基本原則(ze)是：

　　1.事前、事中、事后審(shen)計(ji)有機結合，審(shen)計(ji)部(bu)門對(dui)修繕(shan)工程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結(jie)合。修(xiu)(xiu)繕(shan)工程結(jie)算，由學校修(xiu)(xiu)繕(shan)工程的業務主管部門(men)一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)二審(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的項(xiang)目必須(xu)由學校審(shen)(shen)計部門(men)審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)以下的項(xiang)目由審(shen)(shen)計部門(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審計以內部審計為主(zhu)，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審計工作的(de)主要內(nei)容(rong)：

　　1.工程項目是否(fou)已納入(ru)學(xue)校年度計劃或(huo)得到校領導的批準（超出(chu)合同金額的部分應需重新申請(qing)立項，簽訂補充協議或(huo)合同）；

　　2.工程項(xiang)目所需(xu)資金是(shi)否落實(shi)；

　　3.預算是否(fou)符合相關編制(zhi)辦法、定(ding)額和標準，是否(fou)經過業(ye)務(wu)主管部門造價工程師審核；

　　4.需(xu)要招標的工程項目(mu)是否按(an)規(gui)定進行招標；

　　5.所簽合同或(huo)協議書中(zhong)的相關(guan)條款是(shi)(shi)(shi)否全面(mian)、合規，施工合同是(shi)(shi)(shi)否注(zhu)明該合同價(jia)是(shi)(shi)(shi)“未經審計的最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)度款是否(fou)按合(he)同規定進(jin)行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否(fou)按設計要求(qiu)采(cai)購；

　　8.工程結(jie)算的編制(zhi)依據是否(fou)有效(xiao)，內容是否(fou)完整；

　　9.工程結(jie)算的方(fang)式是否正確，是否符合合同的約定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容(rong)是否真實，手續是否齊全，資料是否符合(he)要求；

　　11.工(gong)程設計(ji)變更、施工(gong)簽(qian)證(zheng)的結算(suan)增減(jian)項目及(ji)工(gong)程量計(ji)算(suan)是否準確，是否存在工(gong)程項目和工(gong)程量只增不(bu)減(jian)從而提高工(gong)程造價的風(feng)險；

　　12.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽證的結算項目單價是否(fou)準(zhun)確(que)、合理；

　　13.工程設(she)計(ji)變更、施工簽證(zheng)的(de)取費標準是否準確(que)，是否與合同相(xiang)符；

　　14.合同報價中未做(zuo)項(xiang)目是(shi)否(fou)已做(zuo)減項(xiang)處理(li)，計算是(shi)否(fou)準確；材料價差(cha)的調(diao)整是(shi)否(fou)合理(li)；

　　15.修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審計工(gong)作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立(li)項備(bei)案

　　業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)將學校批(pi)準的(de)年度修繕工(gong)程項目(mu)計(ji)劃及(ji)時送學校審計(ji)部(bu)(bu)門(men)備案；計(ji)劃外項目(mu)，須向審計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交(jiao)立項和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內(nei)招標的修繕工程(cheng)項目，審計(ji)部門對招標活動全過程(cheng)進行審計(ji)監(jian)督(du)，招標文(wen)件經審計(ji)部門備案(an)后方可上網公告。

　　3.合同的審核(he)、報批

　　修繕工程項(xiang)目的業務主管部門應根據《深圳職業技(ji)術學院建設工程合(he)同(tong)(tong)審(shen)計實(shi)施(shi)辦法（試行(xing)）》，在正式簽訂合(he)同(tong)(tong)前將立項(xiang)和(he)資(zi)金落(luo)實(shi)批(pi)文、合(he)同(tong)(tong)審(shen)批(pi)表、合(he)同(tong)(tong)草擬稿、中標通(tong)知(zhi)書等相(xiang)關資(zi)料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監督

　　修繕工(gong)程項目的業務主管(guan)部門應(ying)嚴格按(an)有關規(gui)定執行設計變更和現場簽證，工(gong)程進度款(kuan)應(ying)按(an)工(gong)程實際進度支付，付至合(he)同(tong)總金額的60%止付，剩(sheng)余款(kuan)待結(jie)算審計后，按(an)合(he)同(tong)約定支付。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后(hou)，由(you)學校業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)組織項目(mu)管理(li)人員對(dui)修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)在一審(shen)(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合格三個月(yue)內，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)審(shen)(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)不予(yu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)(men)應(ying)(ying)補(bu)齊相關資(zi)料后(hou)再行(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)做出書(shu)面說明(ming)，并列出送(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)項目業務主管(guan)部(bu)門應積極配合審計部(bu)門的(de)審計工作(zuo)，并根據修(xiu)繕工程(cheng)審計的(de)不同階段要求在(zai)規(gui)定期(qi)限內提(ti)供下列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落(luo)實批準(zhun)文(wen)件(jian)；

　　2.招(zhao)、投(tou)標文(wen)件(jian)、招(zhao)標答(da)疑文(wen)件(jian)、評標紀(ji)要及中標通(tong)知書；

　　3.與工程(cheng)結(jie)算有關的(de)合同（施工、采購、設計、監理、勘(kan)察等合同、協議）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管部(bu)門(men)審(shen)批的(de)施工圖紙（審(shen)核人(ren)簽(qian)字并加蓋(gai)公章的(de)全套圖紙）；

　　5.設計變(bian)更、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙(zhi)、質量驗收合格(ge)證(zheng)明、竣(jun)工驗收報(bao)告）；

　　7.工程(cheng)竣工結算(suan)(suan)書(shu)（業務主管(guan)部(bu)門(men)初審人簽字及加蓋單位公(gong)章）、工程(cheng)量計(ji)算(suan)(suan)書(shu)、材料設備價差調整(zheng)依(yi)據；

　　8.業務(wu)主管部(bu)門提請(qing)審計的申(shen)請(qing)（注明(ming)工程(cheng)簡介及對工程(cheng)造價的初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導(dao)批準，審計部門可以根(gen)據修繕(shan)工(gong)程項目審計業(ye)務的(de)(de)需(xu)要，聘請(qing)具有相應資(zi)質的(de)(de)社會中介機(ji)構參與項目審計，所需(xu)費用由學校專項列支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中(zhong)發(fa)現(xian)相關工作(zuo)人員(yuan)有下列違反財(cai)經法紀和(he)損害學(xue)校利(li)益行(xing)為的(de)(de)，應當按照(zhao)有關規定進行(xing)處(chu)理(li)；情節(jie)嚴(yan)重的(de)(de)，審計(ji)部門向學(xue)校提出處(chu)理(li)、處(chu)罰(fa)的(de)(de)意見和(he)建議；構成犯(fan)罪的(de)(de)，提出移交紀檢(jian)、監察和(he)司法部門處(chu)理(li)的(de)(de)建議。

　　1.修繕工程項目(mu)資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將工程項目分拆發包(bao)規(gui)避(bi)招標(biao)或不(bu)按規(gui)定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文件、投標文件訂(ding)立合同(tong)，或(huo)擅自(zi)背(bei)離合同(tong)實質性內(nei)容另行訂(ding)立協(xie)議(yi)的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)算(suan)(suan)未經審(shen)計(ji)，采取各種辦法擅自辦理結(jie)(jie)算(suan)(suan)以及(ji)工程結(jie)(jie)算(suan)(suan)，高(gao)估冒(mao)算(suan)(suan)或重復結(jie)(jie)算(suan)(suan)的(de)；

　　6.超付工程(cheng)(cheng)進度款、虛報投(tou)資(zi)(zi)完成、虛列建(jian)設(she)成本、隱匿結(jie)余(yu)資(zi)(zi)金(jin)、轉移(yi)、挪(nuo)用工程(cheng)(cheng)項目資(zi)(zi)金(jin)的；

　　7.有貪污受(shou)賄、收取回(hui)扣或嚴重失(shi)職、瀆職等(deng)造成重大損失(shi)浪費等(deng)違(wei)法違(wei)紀行為的；

　　8.違反國(guo)家投資與建設(she)管理(li)法(fa)規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投標、投標文件弄虛(xu)作(zuo)假(jia)、高估冒算、故意重復上報結(jie)算等違(wei)規行為的(de)施工(gong)(gong)單位，視情節取消其一至三年承擔學校修繕工(gong)(gong)程項(xiang)目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)中(zhong)要做(zuo)到客(ke)觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維護學(xue)校的(de)合法權(quan)益，確保工程(cheng)項目(mu)造價的(de)真實和準確。對(dui)在(zai)修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作中(zhong)認真履(lv)行職責、堅持(chi)原則、做(zuo)出顯著成績(ji)的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，學(xue)校應給(gei)予精神(shen)或(huo)物質(zhi)獎勵。對(dui)濫用職權(quan)、徇私舞弊(bi)、玩忽職守、泄露(lu)秘(mi)密的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)，學(xue)校依照有關規定(ding)予以(yi)處理；情(qing)節嚴重的(de)，移交司法機(ji)關處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜(yi)，依(yi)照國家法律、法規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年11月26日(ri)印發）