深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規范(fan)我(wo)校修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目的(de)(de)審計(ji)(ji)監督(du)與管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目質(zhi)量(liang)，提高資(zi)金(jin)使(shi)用效益(yi)，根據《中華(hua)人(ren)民共(gong)和(he)(he)國審計(ji)(ji)法(fa)》、審計(ji)(ji)署《關于(yu)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作的(de)(de)規定(ding)》、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)(xi)統(tong)(tong)內(nei)部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》、《關于(yu)進一步加強建設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)的(de)(de)通知》、《教(jiao)育系(xi)(xi)統(tong)(tong)基(ji)建、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法(fa)》和(he)(he)《廣東省教(jiao)育系(xi)(xi)統(tong)(tong)建設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我(wo)校實(shi)際(ji)，制定(ding)本(ben)辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目，是(shi)指(zhi)在全校各校區實施的建筑物維修(xiu)、裝飾、改造(zao)(zao)、安(an)裝、道路圍墻、園林綠化、運動場地、供水供電改造(zao)(zao)、安(an)全保衛消(xiao)防設施、通信網絡等工(gong)程項(xiang)(xiang)目，項(xiang)(xiang)目資金(jin)來源包括財政撥(bo)款、學校自(zi)籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法所稱(cheng)修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計，是指學校(xiao)內部(bu)審(shen)計部(bu)門依據國家有關法律法規(gui)和制度規(gui)范，對修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目各階段業務(wu)管(guan)理活動的合法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的確認(ren)和評價活動。學校(xiao)審(shen)計部(bu)門負(fu)責(ze)組(zu)織實施修(xiu)(xiu)繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審(shen)計，業務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門應支持和配合審(shen)計部(bu)門開(kai)展(zhan)工(gong)作，并對送審(shen)資料的真(zhen)實性(xing)、合法性(xing)、完整(zheng)性(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審計的目(mu)的是(shi)促進學(xue)校修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)管理水平(ping)的提高和(he)有效控制工(gong)程造價(jia)。

　　第五條  修繕(shan)工程項目(mu)的審計(ji)(ji)，實行先審計(ji)(ji)后結算的規定，即審計(ji)(ji)范圍內的項目(mu)，未(wei)經(jing)審計(ji)(ji)部門審計(ji)(ji)，財務部門不得(de)進行結算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審計的(de)基(ji)本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后(hou)審(shen)計有機結合(he)，審(shen)計部門(men)對修繕工(gong)程項目實行全(quan)過程、全(quan)方位的審(shen)計監(jian)督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與抽(chou)審(shen)(shen)相結合(he)。修(xiu)繕(shan)工程結算(suan)，由(you)學校(xiao)修(xiu)繕(shan)工程的業務主管部門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門二審(shen)(shen)；單(dan)項(xiang)工程經(jing)費2萬元(yuan)(yuan)（含2萬元(yuan)(yuan)）以上的項(xiang)目必(bi)須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)計部門審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)(yuan)以下的項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計部門實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目審(shen)計以內部審(shen)計為(wei)主，社(she)會審(shen)計為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕工(gong)程項目(mu)審計(ji)工(gong)作的主(zhu)要內容：

　　1.工程項目(mu)是否已納入學校(xiao)年(nian)度計劃或(huo)得到校(xiao)領導的(de)批(pi)準（超出(chu)合同金額的(de)部分應需重新申請立項，簽訂(ding)補充(chong)協(xie)議(yi)或(huo)合同）；

　　2.工程項目(mu)所需資金是否(fou)落實(shi)；

　　3.預(yu)算是(shi)(shi)否(fou)符合相關(guan)編制辦法、定額和(he)標準，是(shi)(shi)否(fou)經過業務主管部門(men)造價工程師審核；

　　4.需要招標的工程項(xiang)目是否按(an)規定(ding)進行招標；

　　5.所(suo)簽合(he)同(tong)或協議(yi)書中的相關條款是否全面、合(he)規(gui)，施工合(he)同(tong)是否注明該合(he)同(tong)價是“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是(shi)否按合同規定進(jin)行支付(fu)，有無超(chao)付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等是否按設計要求(qiu)采購；

　　8.工(gong)程結(jie)算的編制依(yi)據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程結算的(de)方式是否正確，是否符合合同的(de)約定；

　　10.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽(qian)證內容是否(fou)真實，手續是否(fou)齊(qi)全，資料是否(fou)符合要(yao)求(qiu)；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的結算增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)量計算是否準確，是否存在(zai)工(gong)程(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)量只增不(bu)減從而提高工(gong)程(cheng)(cheng)造(zao)價的風險；

　　12.工程(cheng)設計變更、施工簽證的(de)結算項目單(dan)價是否(fou)準確、合理；

　　13.工程設計變更、施工簽證(zheng)的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合(he)同相符；

　　14.合同報價中未做(zuo)(zuo)項目是(shi)否(fou)已做(zuo)(zuo)減項處理，計算是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差(cha)的調(diao)整是(shi)否(fou)合理；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修(xiu)繕(shan)工程項(xiang)目審計工作的主要程序：

　　1.工程項目立(li)項備案

　　業務主管(guan)部(bu)門將學(xue)校批準的(de)年度(du)修繕工(gong)程項目(mu)(mu)計(ji)劃及時送學(xue)校審計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃外項目(mu)(mu)，須向(xiang)審計(ji)部(bu)門提交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招(zhao)標(biao)的修繕工(gong)程項目，審(shen)計(ji)部門對招(zhao)標(biao)活動(dong)全過程進行審(shen)計(ji)監(jian)督，招(zhao)標(biao)文(wen)件經審(shen)計(ji)部門備案后(hou)方可上(shang)網公告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業務(wu)主管部(bu)(bu)門(men)應根據《深(shen)圳職業技(ji)術(shu)學院建設工(gong)程合同(tong)審(shen)(shen)計(ji)實施辦法（試(shi)行）》，在正(zheng)式(shi)簽(qian)訂合同(tong)前將立項和資金落實批(pi)文(wen)、合同(tong)審(shen)(shen)批(pi)表、合同(tong)草擬稿、中標通知書等相(xiang)關(guan)資料送審(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)核(he)。

　　4.施(shi)工階段監督(du)

　　修繕工(gong)程項目的業務(wu)主管部(bu)門應嚴格(ge)按有關規(gui)定(ding)執行設計變更(geng)和現場簽證(zheng)，工(gong)程進(jin)度款(kuan)應按工(gong)程實際進(jin)度支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)(he)同(tong)總金額的60%止付(fu)(fu)，剩(sheng)余(yu)款(kuan)待結算(suan)審計后，按合(he)(he)同(tong)約定(ding)支(zhi)(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審計(ji)

　　工程竣(jun)(jun)工驗收(shou)后，由學校業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)組(zu)織項目管理(li)人員(yuan)對(dui)修繕工程項目結算進行一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)應(ying)在工程竣(jun)(jun)工驗收(shou)合(he)格三個月內，向學校審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及(ji)送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)不(bu)(bu)予(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主(zhu)管部(bu)門(men)(men)應(ying)補齊相(xiang)關資(zi)料后再行送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能(neng)按(an)時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)(men)做(zuo)出書面(mian)說(shuo)明，并列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間(jian)表。

　　第九條  修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目業務主(zhu)管部門應積極配合審計(ji)(ji)部門的審計(ji)(ji)工作(zuo)，并根據(ju)修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)審計(ji)(ji)的不(bu)同階段(duan)要求在規定期限(xian)內(nei)提供下(xia)列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金(jin)落(luo)實(shi)批準文件；

　　2.招、投標文(wen)件、招標答(da)疑文(wen)件、評標紀(ji)要及(ji)中標通知書；

　　3.與工程(cheng)結(jie)算有關的合同（施工、采購(gou)、設計、監(jian)理、勘察(cha)等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部門(men)審批的施工圖紙（審核人簽(qian)字并加蓋公章(zhang)的全(quan)套圖紙）；

　　5.設(she)計變更(geng)、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資料(liao)（竣(jun)(jun)工圖紙、質(zhi)量驗收(shou)合格(ge)證明、竣(jun)(jun)工驗收(shou)報告）；

　　7.工(gong)(gong)程竣工(gong)(gong)結(jie)算(suan)書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單(dan)位公章）、工(gong)(gong)程量計算(suan)書、材料設備價(jia)差調整(zheng)依據；

　　8.業務主(zhu)管(guan)部(bu)門提請(qing)(qing)審計的(de)申請(qing)(qing)（注(zhu)明(ming)工程簡介及對工程造價的(de)初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導批準，審(shen)計(ji)部門可以根據修繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)的需(xu)要，聘請(qing)具(ju)有(you)相(xiang)應資質的社會中介機構參(can)與項(xiang)目審(shen)計(ji)，所(suo)需(xu)費用(yong)由(you)學校專(zhuan)項(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有(you)下列(lie)違反財經法紀(ji)(ji)和(he)損害學校利益行(xing)為(wei)的，應當(dang)按照有(you)關規定進行(xing)處理；情節(jie)嚴重的，審計部門向學校提(ti)出處理、處罰的意見(jian)和(he)建議；構成犯罪(zui)的，提(ti)出移交紀(ji)(ji)檢、監察和(he)司法部門處理的建議。

　　1.修繕工程項(xiang)目資金(jin)不(bu)落實或年(nian)度(du)投資未按規定(ding)到(dao)位的；

　　2.將(jiang)工程(cheng)項目分拆發包(bao)規(gui)避招(zhao)標或(huo)不按規(gui)定(ding)進行招(zhao)標的；

　　3.不按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)立合同(tong)，或擅自背離合同(tong)實質性內容另行訂(ding)立協議的；

　　4.現場簽證資料(liao)不(bu)實的；

　　5.工程(cheng)結(jie)算(suan)未經審計，采(cai)取各種(zhong)辦法擅自(zi)辦理(li)結(jie)算(suan)以及工程(cheng)結(jie)算(suan)，高估冒算(suan)或重復(fu)結(jie)算(suan)的；

　　6.超付工程(cheng)進度款(kuan)、虛報投資(zi)完成(cheng)、虛列建(jian)設成(cheng)本、隱匿結余資(zi)金、轉移、挪用工程(cheng)項(xiang)目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收(shou)取回扣或嚴重失職、瀆職等(deng)造成(cheng)重大損失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管(guan)理法規的其他(ta)行(xing)為。

　　第十二條  審計(ji)中(zhong)發現有串通(tong)投(tou)標、投(tou)標文(wen)件(jian)弄虛(xu)作假、高估冒算(suan)、故意重(zhong)復(fu)上(shang)報結(jie)算(suan)等違規行為的施工單位(wei)，視情(qing)節取消其一(yi)至(zhi)三(san)年承擔學校修繕(shan)工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)員(yuan)在修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計中要做(zuo)到客觀公正、實(shi)(shi)事求是、廉潔奉公，維(wei)護學校的(de)(de)(de)合法權(quan)益，確保工(gong)(gong)程項目(mu)造(zao)價的(de)(de)(de)真實(shi)(shi)和(he)準確。對在修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)審(shen)計工(gong)(gong)作中認(ren)真履行職責(ze)、堅(jian)持原則、做(zuo)出顯著成績的(de)(de)(de)審(shen)計人(ren)員(yuan)，學校應(ying)給(gei)予精神或物質獎勵。對濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露(lu)秘密的(de)(de)(de)審(shen)計人(ren)員(yuan)，學校依照(zhao)有關(guan)規定予以(yi)處理；情(qing)節嚴重的(de)(de)(de)，移交司法機關(guan)處理。

　　第十四條  本辦法未盡事宜，依(yi)照國(guo)家法律(lv)、法規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦(ban)法由學(xue)校審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自(zi)公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）