深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我校(xiao)修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)的審(shen)計(ji)(ji)監督(du)與管(guan)理，保(bao)證(zheng)工(gong)程項目(mu)質量，提(ti)高資金使用(yong)效益，根據《中華人民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法》、審(shen)計(ji)(ji)署《關(guan)于內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規定(ding)》、教(jiao)育部《教(jiao)育系統(tong)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規定(ding)》、《關(guan)于進一(yi)步加強建(jian)設工(gong)程、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)的通(tong)知》、《教(jiao)育系統(tong)基(ji)建(jian)、修(xiu)繕工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)實施辦(ban)法》和(he)《廣東省教(jiao)育系統(tong)建(jian)設工(gong)程項目(mu)審(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法》，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本(ben)辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所指修繕(shan)工程(cheng)項目，是指在(zai)全校(xiao)各校(xiao)區實(shi)施的建筑(zhu)物維(wei)修、裝飾、改(gai)(gai)造、安裝、道路圍墻(qiang)、園(yuan)林綠化、運動場地、供水供電(dian)改(gai)(gai)造、安全保衛消防設施、通信網絡等(deng)工程(cheng)項目，項目資金來源包括財政(zheng)撥(bo)款、學校(xiao)自籌(chou)、接受捐贈(zeng)等(deng)。

　　第三條  本辦法所稱修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，是指學校內(nei)部審計(ji)(ji)部門(men)(men)依(yi)據國家(jia)有關法律法規和(he)制度規范，對修繕(shan)工程項目(mu)各(ge)階段業務(wu)管理活(huo)動的(de)合法性(xing)、適當性(xing)、有效性(xing)所進行的(de)確認和(he)評價活(huo)動。學校審計(ji)(ji)部門(men)(men)負責(ze)組(zu)織實(shi)施修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)(ji)，業務(wu)主管部門(men)(men)應支持和(he)配合審計(ji)(ji)部門(men)(men)開展工作，并對送審資料的(de)真(zhen)實(shi)性(xing)、合法性(xing)、完(wan)整性(xing)負責(ze)。

　　第四條  修繕工程(cheng)項目(mu)審計的(de)目(mu)的(de)是(shi)促進學校修繕工程(cheng)項目(mu)管理水平(ping)的(de)提高和有效(xiao)控(kong)制工程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，實行(xing)先審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后結(jie)算(suan)(suan)的規定，即審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)范圍內的項目(mu)，未經審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，財務部門不得(de)進行(xing)結(jie)算(suan)(suan)。

　　第六條   修繕(shan)工程項(xiang)目審計(ji)的(de)基本(ben)原(yuan)則是：

　　1.事前(qian)、事中、事后審計有機結合，審計部(bu)門對修繕工程項目實(shi)行全(quan)過(guo)程、全(quan)方位的審計監督。

　　2.必審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相(xiang)結(jie)合(he)。修(xiu)繕工(gong)程(cheng)結(jie)算，由(you)學校修(xiu)繕工(gong)程(cheng)的業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門二(er)審(shen)(shen)；單項(xiang)工(gong)程(cheng)經費(fei)2萬元（含2萬元）以(yi)上的項(xiang)目必須由(you)學校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元以(yi)下的項(xiang)目由(you)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目(mu)審計(ji)以內部審計(ji)為(wei)主，社(she)會審計(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修(xiu)繕工程項目審計工作(zuo)的主(zhu)要內(nei)容：

　　1.工(gong)程項目是否已納入學校年度計劃或得到校領導的批準（超出合同金額的部分應需(xu)重(zhong)新申請立項，簽訂補(bu)充協議或合同）；

　　2.工程項(xiang)目所需資金是否(fou)落實；

　　3.預算(suan)是(shi)否(fou)(fou)符合相關編制辦(ban)法、定額(e)和(he)標準(zhun)，是(shi)否(fou)(fou)經過業務主管(guan)部(bu)門造價(jia)工程師審(shen)核；

　　4.需要(yao)招(zhao)標的(de)工程(cheng)項目是(shi)否按(an)規定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合(he)同或協議書中的相關條(tiao)款是(shi)否全面、合(he)規，施(shi)工合(he)同是(shi)否注明(ming)該合(he)同價是(shi)“未經審計的最高限價”；

　　6.工程進度(du)款是否(fou)按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等是否按(an)設計要(yao)求(qiu)采購；

　　8.工程結算(suan)的編制依據是否有效，內(nei)容是否完整(zheng)；

　　9.工程結(jie)算(suan)的方式是(shi)否(fou)正確，是(shi)否(fou)符(fu)合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證內(nei)容是(shi)否(fou)(fou)真實，手續(xu)是(shi)否(fou)(fou)齊全，資料是(shi)否(fou)(fou)符(fu)合要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計(ji)變更(geng)、施(shi)工(gong)(gong)(gong)簽證(zheng)的結算增減項目及工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)計(ji)算是否準確，是否存在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目和工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從(cong)而提高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的風(feng)險(xian)；

　　12.工程(cheng)設計變更(geng)、施(shi)工簽證的結算(suan)項(xiang)目單(dan)價是(shi)否準確、合(he)理；

　　13.工(gong)程設(she)計變更、施工(gong)簽證的取費標(biao)準是否(fou)準確，是否(fou)與合同(tong)相符；

　　14.合同報(bao)價中未(wei)做項(xiang)目是(shi)否(fou)已做減項(xiang)處理(li)，計算是(shi)否(fou)準(zhun)確；材料價差的調整(zheng)是(shi)否(fou)合理(li)；

　　15.修繕工(gong)程項目需要(yao)審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備案

　　業務主(zhu)管部(bu)門將學(xue)校批(pi)準的年度修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目計(ji)劃(hua)及時送學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目，須向審(shen)計(ji)部(bu)門提交立(li)項(xiang)和資金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的(de)修繕工程項目，審(shen)計(ji)部門對招標(biao)活動全(quan)過程進行審(shen)計(ji)監督(du)，招標(biao)文件經審(shen)計(ji)部門備案后方可上(shang)網(wang)公告。

　　3.合同(tong)的審核、報批

　　修繕工程項目的業(ye)務(wu)主管部門應根(gen)據《深圳職業(ye)技術學(xue)院(yuan)建設(she)工程合(he)同審(shen)計實(shi)施辦法（試行(xing)）》，在正式(shi)簽訂合(he)同前將立項和資金落實(shi)批(pi)文、合(he)同審(shen)批(pi)表、合(he)同草擬稿、中標通知書等相關(guan)資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)程(cheng)項目的業務主管部門應(ying)嚴(yan)格按有(you)關規定執(zhi)行(xing)設計變更和現(xian)場簽證，工(gong)(gong)程(cheng)進度款應(ying)按工(gong)(gong)程(cheng)實(shi)際進度支付(fu)，付(fu)至合同(tong)總金額(e)的60%止付(fu)，剩余款待結算審計后，按合同(tong)約定支付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工(gong)(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收后(hou)，由學校(xiao)業(ye)務主管(guan)部門(men)(men)(men)組織(zhi)項(xiang)(xiang)目(mu)管(guan)理人員對(dui)修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)結(jie)算(suan)(suan)進行(xing)(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)基(ji)礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)定結(jie)算(suan)(suan)價(jia)。業(ye)務主管(guan)部門(men)(men)(men)應在工(gong)(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收合(he)格三個月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申(shen)請及送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)。送(song)審(shen)(shen)(shen)資料(liao)不全的(de)(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管(guan)部門(men)(men)(men)應補(bu)齊相(xiang)關資料(liao)后(hou)再行(xing)(xing)送(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)審(shen)(shen)(shen)的(de)(de)，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)審(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕(shan)(shan)工(gong)程項目(mu)業務主(zhu)管部(bu)門應積極配(pei)合審(shen)計(ji)部(bu)門的審(shen)計(ji)工(gong)作，并根據(ju)修繕(shan)(shan)工(gong)程審(shen)計(ji)的不同階段要求(qiu)在規定(ding)期限內提供下列(lie)資(zi)料(liao)：

　　1.工程項目立項和(he)資金落實批(pi)準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件、招(zhao)標(biao)答疑文件、評標(biao)紀要及中(zhong)標(biao)通知(zhi)書；

　　3.與(yu)工(gong)程結算有關的合同（施工(gong)、采購、設(she)計、監(jian)理、勘察等(deng)合同、協議）；

　　4.經業務主管(guan)部(bu)門審批的施工圖(tu)紙（審核人(ren)簽字并加蓋公(gong)章的全套圖(tu)紙）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱蔽工程有(you)效文(wen)件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣(jun)工(gong)(gong)資料(liao)（竣(jun)工(gong)(gong)圖紙、質量驗(yan)收(shou)合格證明、竣(jun)工(gong)(gong)驗(yan)收(shou)報(bao)告）；

　　7.工程竣工結(jie)算書(shu)（業(ye)務主(zhu)管部門(men)初審人簽(qian)字及加蓋單位公章(zhang)）、工程量計(ji)算書(shu)、材(cai)料(liao)設備價差調整(zheng)依據；

　　8.業務主(zhu)管部門提(ti)請(qing)審(shen)(shen)計(ji)的申請(qing)（注(zhu)明工(gong)程簡介及(ji)對工(gong)程造(zao)價的初審(shen)(shen)結果及(ji)送審(shen)(shen)價）；

　　9.審計工作(zuo)需要(yao)提供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批準，審計(ji)部門可以(yi)根據(ju)修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)業務的需(xu)要，聘(pin)請具有相應資質的社(she)會中介機(ji)構參與項(xiang)(xiang)目審計(ji)，所需(xu)費用由學(xue)校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現相關工作人員有(you)下列(lie)違反財經法紀和(he)損害學(xue)校利益行(xing)為(wei)的，應當按照有(you)關規定進行(xing)處(chu)(chu)理(li)；情節嚴重的，審計部門向學(xue)校提(ti)出處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的意見和(he)建議(yi)；構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的，提(ti)出移交紀檢(jian)、監(jian)察和(he)司法部門處(chu)(chu)理(li)的建議(yi)。

　　1.修繕工(gong)程項(xiang)目資金不落實或年度投資未按規定到位的；

　　2.將工程項目分拆(chai)發包規(gui)避招標或不按規(gui)定進行招標的(de)；

　　3.不按招標文件、投(tou)標文件訂立合(he)同，或擅自背(bei)離合(he)同實質(zhi)性內容(rong)另(ling)行訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)(suan)未經審(shen)計，采取各種辦法擅自(zi)辦理結算(suan)(suan)以及工(gong)程結算(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)或重(zhong)復(fu)結算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資(zi)完成(cheng)、虛列建設(she)成(cheng)本、隱(yin)匿結余資(zi)金、轉(zhuan)移(yi)、挪(nuo)用工程項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣(kou)或嚴重失職、瀆(du)職等造(zao)成重大損失浪費等違(wei)法違(wei)紀(ji)行(xing)為的(de)；

　　8.違反國家投資與建設管理(li)法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標(biao)(biao)、投(tou)標(biao)(biao)文(wen)件弄虛作假、高估冒算、故意重復上(shang)報結算等違規行為的施工單位(wei)，視情(qing)節取消其(qi)一至三年承擔學校修繕(shan)工程項(xiang)目的資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)中要做(zuo)到客觀(guan)公(gong)正、實事求是、廉潔奉(feng)公(gong)，維護學(xue)校的(de)合(he)法權益，確(que)保(bao)工(gong)程項(xiang)目造價的(de)真實和(he)準確(que)。對(dui)在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)工(gong)作中認真履行職(zhi)(zhi)責、堅持原(yuan)則(ze)、做(zuo)出顯著(zhu)成績的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)校應給(gei)予精神或物質獎勵。對(dui)濫(lan)用職(zhi)(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)(zhi)守、泄露秘密的(de)審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)校依照有關(guan)規定予以處(chu)理(li)；情節(jie)嚴(yan)重的(de)，移交司法機關(guan)處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦法未盡(jin)事宜，依照國(guo)家(jia)法律、法規及規章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由(you)學校審計部(bu)門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦(ban)法自(zi)公布之日起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）