深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規范學校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，健全(quan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，根據《中華人民(min)共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的規定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署第4號令）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作規定(ding)(ding)》（教育(yu)部(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會(hui)《內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)準則》等有(you)關(guan)法(fa)律、法(fa)規及制度，結合我(wo)校(xiao)(xiao)實際，制定(ding)(ding)本(ben)規定(ding)(ding)。

　　第二條  學校(xiao)(xiao)內部(bu)審計工作(zuo)是指學校(xiao)(xiao)內部(bu)審計機構和審計人員依據國(guo)家相關(guan)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)、政(zheng)(zheng)策以(yi)及(ji)上級主管(guan)部(bu)門和學校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度(du)，對學校(xiao)(xiao)及(ji)所屬單(dan)(dan)位財務(wu)收(shou)支(zhi)等經(jing)濟活動的(de)真實性、合法(fa)(fa)性和效益(yi)性進行獨立(li)監督、評價和服務(wu)的(de)活動。旨在(zai)促進學校(xiao)(xiao)及(ji)所屬各單(dan)(dan)位規(gui)范內部(bu)管(guan)理、遵守(shou)國(guo)家財經(jing)法(fa)(fa)規(gui)、加強(qiang)黨風廉(lian)政(zheng)(zheng)建(jian)(jian)設、提高教(jiao)育資金使用效益(yi)，維護(hu)學校(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)權益(yi)，為(wei)學校(xiao)(xiao)建(jian)(jian)設和發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律(lv)及有關行政法(fa)規、規定(ding)，設(she)立內(nei)部審(shen)計(ji)機構(gou)，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全內(nei)部審(shen)計(ji)制(zhi)度，積極創造條(tiao)件(jian)，促進內(nei)部審(shen)計(ji)工作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計(ji)(ji)部門在(zai)學(xue)校主要負責人或分管領導(dao)的直接(jie)領導(dao)下(xia)，依據國家相關法律、法規、政策、規章及(ji)制度，獨(du)立(li)開展(zhan)內部審(shen)計(ji)(ji)工作。同時接(jie)受上級(ji)審(shen)計(ji)(ji)機(ji)關的業務(wu)指(zhi)導(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)的領導，定期部署和(he)(he)檢查審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)，聽(ting)取審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及(ji)時批復審(shen)計報告，檢查審(shen)計意見和(he)(he)決定的執行情況(kuang)，保證審(shen)計機構和(he)(he)審(shen)計人員履行審(shen)計職責所(suo)必需的經費和(he)(he)工(gong)作(zuo)(zuo)條件(jian)。

　　第六條  監察審計室是(shi)學校(xiao)設立(li)的獨立(li)內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計工(gong)作(zuo)所必需的(de)(de)人員編制(zhi)，配(pei)備適合審計工(gong)作(zuo)需要(yao)的(de)(de)人員，并形(xing)成(cheng)合理(li)的(de)(de)專業、知識(shi)和(he)年齡結構，保持審計隊伍的(de)(de)相(xiang)對穩(wen)定(ding)。

　　監察審(shen)計室根據工作需要(yao)，經學(xue)校主要(yao)負責人或(huo)分管領導批(pi)準，可(ke)聘請(qing)特約(yue)審(shen)計員、兼職審(shen)計人員或(huo)委托社會中(zhong)介機構對有關事項進行(xing)審(shen)計，費用由(you)學(xue)校支付。

　　第八條  監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員參加(jia)業務(wu)培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討(tao)，不斷提高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務(wu)質量，并(bing)依法接(jie)受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業務(wu)質量的檢(jian)查和評估。

　　審計人員實(shi)行持證(zheng)上崗制度和崗位(wei)培(pei)訓的后(hou)續教育(yu)制度。

　　第九條  審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)辦理審(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴(yan)格(ge)遵守(shou)內部審(shen)計(ji)(ji)準則和內部審(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)職(zhi)業(ye)道德規(gui)(gui)范(fan)，嚴(yan)格(ge)執行(xing)國家法律、法規(gui)(gui)規(gui)(gui)定的工作程(cheng)序。做到依(yi)法審(shen)計(ji)(ji)、獨(du)立監督、忠于職(zhi)守(shou)、堅(jian)持原則、客觀公(gong)正、廉潔奉(feng)公(gong)、保守(shou)秘(mi)(mi)密(mi)、勤奮敬業(ye)。不得濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守(shou)、泄(xie)露秘(mi)(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)計(ji)工作的(de)(de)獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)回(hui)(hui)避(bi)制度(du)。審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)與被(bei)審(shen)計(ji)對象(xiang)或(huo)被(bei)審(shen)計(ji)事項有利害關系的(de)(de)，必須回(hui)(hui)避(bi)。被(bei)審(shen)計(ji)單(dan)位(wei)有權申(shen)請審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)回(hui)(hui)避(bi)。審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)的(de)(de)回(hui)(hui)避(bi)，由(you)監察審(shen)計(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計(ji)(ji)人員(yuan)依法實施(shi)獨立審計(ji)(ji)及行使(shi)內部審計(ji)(ji)監督(du)權，受國家法律保護，任何組(zu)織和個人不(bu)得設置(zhi)障礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學校主(zhu)要負責人或分管領(ling)導的要求，履行下列職責：

　　（一）對(dui)學(xue)校(xiao)及(ji)所屬單位(wei)(含占控股或主(zhu)導地位(wei)的單位(wei)，下(xia)同(tong))的財政收支、財務收支及(ji)其他(ta)有關(guan)的經濟活動進行(xing)審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單位預算內、預算外資金的(de)管理和使用情況進行審計；

　　（三）對學(xue)校內設機構(gou)及所屬單(dan)位領導人員的任期經濟責任進行(xing)審(shen)計；

　　（四）對學校(xiao)及所屬單位基本建(jian)設(she)工程項(xiang)目(mu)、維(wei)修、裝(zhuang)飾(shi)、裝(zhuang)修等工程項(xiang)目(mu)進行(xing)審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單(dan)位內部控(kong)制制度健全性和有效性以及(ji)風險管(guan)理進行(xing)評審；

　　（六）對學校(xiao)及所(suo)屬單位經濟管理和效(xiao)益(yi)情(qing)況(kuang)進行審計；

　　（七(qi)）對有(you)關經濟(ji)活動提供咨(zi)詢(xun)服務(wu)；

　　（八）完成學校主要負責人或分管(guan)領導以及上級主管(guan)部(bu)門(men)交(jiao)辦的其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部審計職責時具有以(yi)下權限(xian)：

　　（一）參(can)加學校有關會(hui)議，組織召開與審(shen)計(ji)事項有關的會(hui)議；

　　（二）參與研(yan)究(jiu)制定(ding)有(you)關的(de)規(gui)章制度，提出內(nei)部審(shen)計規(gui)章制度，由學(xue)校審(shen)定(ding)后(hou)公(gong)布施(shi)行；

　　（三）要求被審計單位按時報(bao)送財務收支計劃、預算(suan)執行(xing)情況、決算(suan)、會計報(bao)表和(he)其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關文件、資料(liao)和證(zheng)明(ming)材料(liao)，檢查資金(jin)和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數據、資(zi)料；

　　（六）向有關(guan)單位(wei)和個人調查(cha)與審計事項(xiang)有關(guan)的(de)問題(ti)，并取得相(xiang)關(guan)文件(jian)、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴重違法違規(gui)、嚴重損(sun)失浪費行為，經學校領導批準(zhun)，有權做出臨(lin)時制止(zhi)決(jue)定；

　　（八）對(dui)可能轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑(ping)證、會計(ji)賬簿、會計(ji)報表以及(ji)與(yu)經(jing)濟(ji)活動有(you)(you)關(guan)的資料，經(jing)學校領導批準，有(you)(you)權(quan)采取暫時封存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾正(zheng)、處理違(wei)法違(wei)規行為的參考意見，提(ti)出改進內部管理、提(ti)高經濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違法違規和造成(cheng)損失浪費(fei)(fei)行為提(ti)出(chu)糾正、處(chu)理意見；對(dui)嚴重違法違紀和造成(cheng)嚴重損失浪費(fei)(fei)的有關單(dan)位(wei)和個人，提(ti)出(chu)追究責任(ren)的建議；

　　（十一(yi)）對模范(fan)遵守財經法(fa)紀、經濟效益顯著、貢獻突(tu)出的集體和個(ge)人(ren)，可以向學校領導提(ti)出給予(yu)表彰的建(jian)議。

　　對認真(zhen)履行職(zhi)責、恪盡職(zhi)守、堅持(chi)原則(ze)、做(zuo)出(chu)顯著成績(ji)的審(shen)計(ji)人(ren)員，可(ke)以建議(yi)學校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室應根據主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導(dao)的(de)意見和上級主(zhu)(zhu)(zhu)管部門的(de)要(yao)求(qiu)，擬定審計(ji)工作計(ji)劃，報經主(zhu)(zhu)(zhu)要(yao)負責(ze)人或分(fen)管領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實(shi)行審計工(gong)作報告制(zhi)度(du)，每年(nian)(nian)向學校主要負責人或(huo)分管領導提交本年(nian)(nian)度(du)審計工(gong)作報告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工作計(ji)劃(hua)確定審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組。了(le)解被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位基本情(qing)況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)前向(xiang)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位送達(da)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)通知書(shu)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應配合監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)查會計(ji)(ji)(ji)資料、審(shen)(shen)閱(yue)相關的文件資料、檢查現(xian)金及(ji)實物(wu)、向有(you)關單位和個人(ren)調查等方(fang)式(shi)，取得(de)有(you)關證明材(cai)料，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核后征(zheng)求被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意見(jian)(jian)。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報告（征(zheng)求意見(jian)(jian)稿）之日(ri)起(qi)10個工作日(ri)內，將(jiang)其書面意見(jian)(jian)送交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室，逾期(qi)未送交即視為無異議(yi)。

　　第十八條  審計(ji)組根據(ju)監(jian)察(cha)審計(ji)室審定(ding)的審計(ji)報告對審計(ji)事項做(zuo)出(chu)評價(jia)，并出(chu)具(ju)審計(ji)意(yi)見書；對違反國家規(gui)定(ding)的財(cai)政收(shou)支(zhi)、財(cai)務收(shou)支(zhi)行為，需要依法處(chu)理(li)、處(chu)罰的，還(huan)應做(zuo)出(chu)審計(ji)決定(ding)或者提出(chu)擬處(chu)理(li)意(yi)見按程序(xu)報學校審定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書(shu)和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定一并報學校主要負責人或分管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)批，主要負責人或分管(guan)領導應在10個工(gong)作日內批復(fu)，并責成(cheng)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具(ju)體辦理和(he)監督執(zhi)行(xing)。經批準的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見書(shu)，須及時送達被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位，被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關單(dan)位必(bi)須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有關單(dan)(dan)位(wei)(wei)對審計(ji)決定如有異議，可以(yi)在收到審計(ji)決定之日起5個(ge)工作(zuo)(zuo)日內(nei)，向學(xue)校主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導提出(chu)書面報告，主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導應在10個(ge)工作(zuo)(zuo)日內(nei)做出(chu)是否更改的決定。如果被審計(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)、相關單(dan)(dan)位(wei)(wei)或(huo)監察審計(ji)室對主(zhu)要(yao)負責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導的決定存有異議，可按規定向上級內(nei)部審計(ji)機(ji)構(gou)提出(chu)復審。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室(shi)應對(dui)重要審(shen)計(ji)事項(xiang)進(jin)行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決定(ding)或審(shen)計(ji)意見(jian)書的(de)執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審計(ji)室在(zai)審計(ji)事項結束(shu)后(hou)，應按照(zhao)有(you)關規定(ding)建立并妥善管理審計(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有(you)下列行為之一的被審計單(dan)位或個(ge)人(ren)，監(jian)察審計室(shi)可以視情節輕重，提出警告、通(tong)報批評、經濟處(chu)罰或移送紀檢監(jian)察部(bu)門(men)處(chu)理等建(jian)議，上(shang)報學校(xiao)主(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領(ling)(ling)導，主(zhu)要(yao)負(fu)責人(ren)或分管領(ling)(ling)導應及時予以處(chu)理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資(zi)料和(he)證明材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有(you)關(guan)文件和會(hui)計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻(zu)撓(nao)審計人員行(xing)使職權，抗拒、破(po)壞監督檢查(cha)的(de)；

　　（六）拒不執(zhi)行審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決定(ding)的；

　　（七）報復陷(xian)害審計人員和檢舉人的。

　　以上行為構(gou)成犯罪(zui)的，應移(yi)交(jiao)司法(fa)機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違反(fan)本(ben)規(gui)定，有(you)下列(lie)行為之一的審計機構和審計人員，學校(xiao)應(ying)根(gen)據有(you)關規(gui)定給(gei)予批評教育或行政處分：

　　（一）濫用(yong)職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假，徇(xun)私舞弊的(de)；

　　（三）玩忽職守，給國(guo)家和學校造成重大(da)損失的；

　　（四）泄露國家秘密(mi)和被審(shen)計單位(wei)秘密(mi)的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應(ying)移交(jiao)司(si)法(fa)機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定未(wei)盡之事宜，依國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規執行(xing)；本規定與國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規條文有出入的，以國(guo)(guo)家(jia)(jia)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察審計室負(fu)責解釋(shi)。

　　第二十六條  本(ben)規定自下發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印(yin)發(fa)）