深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)署關于內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的規(gui)(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署第4號令(ling)）、教育部(bu)(bu)(bu)(bu)《教育系統(tong)內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規(gui)(gui)定(ding)(ding)》（教育部(bu)(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)(ben)準則》等有關法律、法規(gui)(gui)及制(zhi)度，結合我校(xiao)實際，制(zhi)定(ding)(ding)本(ben)(ben)規(gui)(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校內(nei)(nei)部(bu)審計工(gong)作是指(zhi)學(xue)(xue)校內(nei)(nei)部(bu)審計機構和審計人(ren)員依據國家(jia)相關法律(lv)、法規(gui)(gui)、政策(ce)以及(ji)上級(ji)主管(guan)(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校的規(gui)(gui)章制(zhi)度，對(dui)學(xue)(xue)校及(ji)所(suo)(suo)屬單(dan)位財務(wu)(wu)收支等經(jing)濟(ji)活動的真實(shi)性、合(he)法性和效益性進行(xing)獨立(li)監督、評價(jia)和服務(wu)(wu)的活動。旨在促進學(xue)(xue)校及(ji)所(suo)(suo)屬各(ge)單(dan)位規(gui)(gui)范內(nei)(nei)部(bu)管(guan)(guan)理、遵守(shou)國家(jia)財經(jing)法規(gui)(gui)、加(jia)強(qiang)黨(dang)風廉政建設、提高(gao)教(jiao)育資金(jin)使(shi)用效益，維(wei)護學(xue)(xue)校合(he)法權益，為(wei)學(xue)(xue)校建設和發展服務(wu)(wu)。

　　第三條  學(xue)校(xiao)按照國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規、規定，設立(li)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構，配(pei)備審(shen)計(ji)人員，建立(li)健(jian)全內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度，積(ji)極(ji)創造條件，促進內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作的法(fa)制(zhi)(zhi)化(hua)、制(zhi)(zhi)度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)(xiao)審(shen)計部(bu)門在(zai)學(xue)校(xiao)(xiao)主要負責人或分(fen)管(guan)領(ling)導(dao)(dao)的(de)直(zhi)接領(ling)導(dao)(dao)下，依據國家相關(guan)法律、法規、政策、規章及制度(du)，獨立開展內部(bu)審(shen)計工作。同時接受(shou)上(shang)級審(shen)計機關(guan)的(de)業務指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)的領導，定期(qi)部(bu)署和檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)匯報(bao)，及時批復(fu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意見和決定的執行(xing)情況(kuang)，保證(zheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員履行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)職(zhi)責(ze)所必需的經費和工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計室是學校設立的獨立內部審計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保(bao)證審計工(gong)(gong)作所必需的(de)人員編制，配備適合審計工(gong)(gong)作需要的(de)人員，并形成合理的(de)專(zhuan)業、知(zhi)識和(he)年齡結(jie)構(gou)，保(bao)持審計隊伍的(de)相對(dui)穩定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需(xu)要(yao)，經學(xue)校(xiao)主要(yao)負責人或分管領(ling)導批準，可(ke)聘請特約(yue)審(shen)計(ji)(ji)員、兼職審(shen)計(ji)(ji)人員或委托社會中介機構(gou)對有關(guan)事項進行審(shen)計(ji)(ji)，費用由學(xue)校(xiao)支付(fu)。

　　第八條  監察審計室(shi)應積極組(zu)織審計人(ren)員(yuan)參加業務培(pei)訓，開展審計理論研討(tao)，不(bu)斷提高審計業務質量(liang)，并依法接(jie)受上級審計機關對監察審計室(shi)業務質量(liang)的檢查(cha)和評估(gu)。

　　審計人員實(shi)行(xing)持證(zheng)上崗制(zhi)度和崗位培訓的后續教育制(zhi)度。

　　第九條  審(shen)計(ji)人員(yuan)辦理審(shen)計(ji)事(shi)項，須嚴格(ge)遵守(shou)(shou)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)準則和內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)人員(yuan)職業道德(de)規范，嚴格(ge)執行國(guo)家法律、法規規定的工(gong)作程序。做(zuo)到依法審(shen)計(ji)、獨立監督、忠(zhong)于職守(shou)(shou)、堅持原則、客觀(guan)公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守(shou)(shou)秘密、勤奮敬業。不得濫用(yong)職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄露秘密。

　　為保證審(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性，實行(xing)審(shen)計(ji)(ji)回(hui)避制度。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員與被審(shen)計(ji)(ji)對象(xiang)或被審(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的，必須回(hui)避。被審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)有權申請(qing)審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員回(hui)避。審(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員的回(hui)避，由(you)監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審計(ji)人員(yuan)依法實(shi)施(shi)獨立(li)審計(ji)及行使內部(bu)審計(ji)監(jian)督權，受國家法律保護，任何組織和個(ge)人不得(de)設置(zhi)障礙或打(da)擊報(bao)復(fu)。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學(xue)校主要(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)的要(yao)求，履行下列職(zhi)責：

　　（一(yi)）對學校及所屬(shu)單位(wei)(含占控股或主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政(zheng)收(shou)支、財務收(shou)支及其他(ta)有關(guan)的(de)經濟活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校及(ji)所屬單位預算內、預算外資金(jin)的管(guan)理和使用情況進行(xing)審(shen)計(ji)；

　　（三）對(dui)學校(xiao)內設機(ji)構(gou)及所屬單位領導人員的(de)任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學校及所屬單位(wei)基本建設工程(cheng)項目(mu)、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等(deng)工程(cheng)項目(mu)進行審計；

　　（五）對學校及(ji)所(suo)屬(shu)單(dan)位內部控制制度健全性(xing)和(he)有效(xiao)性(xing)以及(ji)風(feng)險管理進行評審；

　　（六）對學校(xiao)及所屬單位經濟管理和效益情(qing)況進行審計(ji)；

　　（七）對有關經濟活動提供咨詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主(zhu)要負責人或分管(guan)領導以及上級主(zhu)管(guan)部門(men)交辦(ban)的其(qi)他審計事項。

　　第十二條  監察審(shen)計室(shi)在履行內部(bu)審(shen)計職責(ze)時具(ju)有以下權(quan)限(xian)：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會議(yi)(yi)，組織召開與審計(ji)事項有(you)關的會議(yi)(yi)；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)(zhi)定有(you)關(guan)的規章制(zhi)(zhi)度，提(ti)出內部審(shen)計規章制(zhi)(zhi)度，由學校審(shen)定后公布施行；

　　（三）要求被審計單(dan)位按時報(bao)送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會(hui)計報(bao)表和其(qi)他有關文件、資料；

　　（四）檢(jian)查會計憑(ping)證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關(guan)文件(jian)、資料和證(zheng)明材(cai)料，檢(jian)查資金和財產(chan)，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測(ce)有關(guan)的計算機系統和相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位和個人調查與審計事項(xiang)有關(guan)(guan)的問(wen)題(ti)，并取得相關(guan)(guan)文件、資料和證明材(cai)料；

　　（七）對(dui)正在進行的嚴(yan)(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)規、嚴(yan)(yan)重損失浪費行為(wei)，經學校領導批準(zhun)，有權做(zuo)出臨(lin)時(shi)制止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計憑證、會(hui)計賬簿、會(hui)計報表以及與經(jing)(jing)濟(ji)活動(dong)有關(guan)的(de)資料，經(jing)(jing)學校(xiao)領(ling)導(dao)批(pi)準(zhun)，有權采取暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九）提(ti)供(gong)糾正、處理違法(fa)違規行(xing)為(wei)的參考(kao)意見(jian)，提(ti)出改(gai)進內部管理、提(ti)高經(jing)濟效(xiao)益的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和造成損失(shi)浪費行為提(ti)出糾正、處理(li)意見；對嚴重違(wei)法違(wei)紀和造成嚴重損失(shi)浪費的有關單位和個(ge)人，提(ti)出追究責(ze)任的建議；

　　（十一）對(dui)模范遵守(shou)財(cai)經(jing)(jing)法紀、經(jing)(jing)濟效益顯(xian)著、貢獻突出(chu)的集體和(he)個(ge)人，可以(yi)向學校(xiao)領導提(ti)出(chu)給予表彰的建議(yi)。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做出顯著成績的審計人員，可以建(jian)議學(xue)校給予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審(shen)計室應根據(ju)主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導的意見和上級(ji)主(zhu)管部門的要(yao)求，擬定審(shen)計工作計劃，報經主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領導批(pi)準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作(zuo)報(bao)告(gao)制(zhi)度，每年向(xiang)學校主要負責人或分管領導提交本(ben)年度審計工作(zuo)報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察審計(ji)(ji)室根(gen)據審計(ji)(ji)工作計(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)事項(xiang)，組成審計(ji)(ji)組。了解被審計(ji)(ji)單位基本情況，編制審計(ji)(ji)方案，并在實施審計(ji)(ji)前(qian)向被審計(ji)(ji)單位送達審計(ji)(ji)通(tong)知書。被審計(ji)(ji)單位應(ying)配合監察審計(ji)(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)計(ji)(ji)人員對審(shen)計(ji)(ji)事(shi)項實施審(shen)計(ji)(ji)，通(tong)過審(shen)查會計(ji)(ji)資料(liao)、審(shen)閱相關(guan)的文件資料(liao)、檢查現金及(ji)實物、向有關(guan)單(dan)位和個人調查等方式，取得有關(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)計(ji)(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)(shen)核(he)后(hou)征求(qiu)(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位意見。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單位應自接到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告（征求(qiu)(qiu)意見稿）之日(ri)起10個工作(zuo)日(ri)內，將其書面意見送(song)交(jiao)監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交(jiao)即視(shi)為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組(zu)根據監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)做(zuo)出(chu)(chu)評(ping)價(jia)，并出(chu)(chu)具(ju)審(shen)(shen)(shen)計(ji)意見書；對違反(fan)國家規(gui)定(ding)的財政收支(zhi)(zhi)、財務收支(zhi)(zhi)行為，需要依法處理、處罰的，還應做(zuo)出(chu)(chu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提(ti)出(chu)(chu)擬處理意見按(an)程(cheng)序報學校審(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)計(ji)(ji)報告、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)(yi)見書(shu)和審(shen)計(ji)(ji)決定一并(bing)報學校主要負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導審(shen)批，主要負(fu)責(ze)人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管領(ling)導應在10個工作日內批復，并(bing)責(ze)成監(jian)察(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦理(li)和監(jian)督執(zhi)行(xing)。經批準的審(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)計(ji)(ji)意(yi)(yi)見書(shu)，須及(ji)時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)必須執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位和有(you)關單位對審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)如(ru)有(you)異(yi)議，可(ke)以在收到審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)之日起(qi)5個工(gong)作日內，向(xiang)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導(dao)提(ti)出(chu)書面報(bao)告(gao)，主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導(dao)應(ying)在10個工(gong)作日內做出(chu)是否更改的決(jue)定(ding)。如(ru)果被審(shen)計(ji)單位、相關單位或(huo)監察(cha)審(shen)計(ji)室對主(zhu)要負(fu)責人(ren)或(huo)分管領導(dao)的決(jue)定(ding)存有(you)異(yi)議，可(ke)按規定(ding)向(xiang)上級內部審(shen)計(ji)機構提(ti)出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)(shen)計(ji)室應對重要審(shen)(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)(shen)計(ji)，檢(jian)查(cha)審(shen)(shen)計(ji)決定或審(shen)(shen)計(ji)意見書的執行情(qing)況和(he)結果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)計(ji)(ji)事項結束(shu)后，應(ying)按照有(you)關規定(ding)建立并妥善管理審(shen)計(ji)(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有(you)下(xia)列行(xing)為之一的被(bei)審計(ji)單(dan)位或(huo)(huo)個人，監察審計(ji)室可以視情節(jie)輕重(zhong)，提(ti)出警告、通(tong)報(bao)批評、經濟(ji)處(chu)罰(fa)或(huo)(huo)移送(song)紀檢監察部門處(chu)理等(deng)建議，上報(bao)學校主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管(guan)領(ling)導應及時(shi)予(yu)以處(chu)理：

　　（一）拒絕或(huo)拖延提供與審計事項有關的文件、會(hui)計資料(liao)和證(zheng)明材料(liao)的；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移(yi)、隱匿違法所得的財產的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實(shi)真相的；

　　（五(wu)）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒(ju)、破壞監督檢(jian)查的；

　　（六）拒不執(zhi)行審計(ji)意見書(shu)和審計(ji)決(jue)定的；

　　（七）報復(fu)陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪的，應移交司(si)法(fa)機關處理(li)。

　　第二十三條  對違反本規(gui)定(ding)，有下列行(xing)為之一(yi)的審計機構(gou)和審計人員，學校應根(gen)據(ju)有關規(gui)定(ding)給予(yu)批(pi)評教育(yu)或(huo)行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取私利的(de)；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學(xue)校造成重(zhong)大損失的；

　　（四）泄露國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的。

　　以(yi)上行(xing)為構成犯罪的，應(ying)移交(jiao)司(si)法機(ji)關處理(li)。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)未盡之(zhi)事(shi)宜，依國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)執行(xing)；本規(gui)(gui)定(ding)與(yu)國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)條文有出入的(de)，以國家法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察審(shen)計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日(ri)印發）