深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了(le)規(gui)(gui)范學(xue)校(xiao)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)署第(di)4號(hao)令）、教育(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)系統(tong)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)(gui)定》（教育(yu)部(bu)(bu)第(di)17號(hao)令）、中國內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基(ji)本準則》等有關(guan)法律(lv)、法規(gui)(gui)及制度，結合(he)我校(xiao)實際，制定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內部審(shen)計工作是指學(xue)校(xiao)(xiao)內部審(shen)計機(ji)構和(he)(he)(he)審(shen)計人員依(yi)據(ju)國(guo)家相關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政(zheng)(zheng)策(ce)以及(ji)(ji)上級主管部門和(he)(he)(he)學(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬單位(wei)財務收支等經濟活動的真實(shi)性(xing)、合(he)法(fa)性(xing)和(he)(he)(he)效益性(xing)進行(xing)獨立(li)監督、評價和(he)(he)(he)服(fu)務的活動。旨在促進學(xue)校(xiao)(xiao)及(ji)(ji)所屬各單位(wei)規(gui)范內部管理(li)、遵守(shou)國(guo)家財經法(fa)規(gui)、加強黨風廉政(zheng)(zheng)建設(she)、提(ti)高教(jiao)育資金使用效益，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)權益，為學(xue)校(xiao)(xiao)建設(she)和(he)(he)(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照(zhao)國家法(fa)律及有關行(xing)政法(fa)規、規定，設(she)立(li)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)，配(pei)備審(shen)計(ji)人員，建立(li)健全(quan)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)制度(du)，積極創造條(tiao)件(jian)，促進內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)工作的法(fa)制化、制度(du)化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計部門在學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或分管領導的直接領導下，依據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制度，獨立開展內部審計工作(zuo)。同時接受上級(ji)審計機關的業務(wu)指(zhi)導和檢(jian)查。

　　第五條  學校(xiao)應加強對審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作的領導，定期部(bu)署和檢查(cha)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作，聽取審(shen)計(ji)工(gong)(gong)作匯報(bao)，及時批復審(shen)計(ji)報(bao)告(gao)，檢查(cha)審(shen)計(ji)意見(jian)和決定的執行情(qing)況，保證審(shen)計(ji)機(ji)構和審(shen)計(ji)人員履行審(shen)計(ji)職(zhi)責(ze)所必(bi)需(xu)的經費和工(gong)(gong)作條件。

　　第六條  監察審計室是學校(xiao)設立(li)的(de)獨(du)立(li)內部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)所必(bi)需的人(ren)員編(bian)制，配備適合(he)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)需要的人(ren)員，并(bing)形成(cheng)合(he)理的專業、知識(shi)和年齡結(jie)構(gou)，保持(chi)審(shen)計(ji)(ji)隊伍的相對(dui)穩定(ding)。

　　監察審計(ji)(ji)室(shi)根據工作需(xu)要(yao)，經學校(xiao)(xiao)主要(yao)負責(ze)人(ren)或分管領導(dao)批準(zhun)，可聘請特約審計(ji)(ji)員(yuan)、兼(jian)職(zhi)審計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)或委托社會中介機(ji)構對有關(guan)事項進(jin)行(xing)審計(ji)(ji)，費用由學校(xiao)(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)計(ji)室應(ying)積(ji)極組(zu)織審(shen)計(ji)人員參加業務培訓，開展審(shen)計(ji)理論研討，不斷提(ti)高(gao)審(shen)計(ji)業務質(zhi)量，并依法(fa)接受上級審(shen)計(ji)機(ji)關對監察審(shen)計(ji)室業務質(zhi)量的檢查和評估。

　　審(shen)計人員(yuan)實行持證上(shang)崗制度(du)和(he)崗位(wei)培訓的后續教(jiao)育制度(du)。

　　第九條  審(shen)計人員辦理(li)審(shen)計事項，須(xu)嚴格遵守(shou)內部審(shen)計準(zhun)則(ze)和(he)內部審(shen)計人員職業道德(de)規(gui)范(fan)，嚴格執(zhi)行國家法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法(fa)審(shen)計、獨立(li)監督、忠于職守(shou)、堅持原(yuan)則(ze)、客觀公正、廉潔奉公、保守(shou)秘(mi)密、勤奮敬業。不得濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)獨立性，實行審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)(hui)避(bi)(bi)制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象(xiang)或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利害關系(xi)的(de)，必(bi)須(xu)回(hui)(hui)避(bi)(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員回(hui)(hui)避(bi)(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員的(de)回(hui)(hui)避(bi)(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學校審計人員(yuan)依法(fa)實施獨(du)立審計及行使(shi)內部(bu)審計監督(du)權，受國家法(fa)律保護(hu)，任何組織和個人不得設置障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計(ji)室按照學校主(zhu)要(yao)負責人或分管(guan)領導的要(yao)求，履行(xing)下(xia)列職責：

　　（一(yi)）對(dui)學校(xiao)及所屬單位(含占(zhan)控股或主導地位的(de)單位，下同(tong))的(de)財(cai)政(zheng)收(shou)(shou)支、財(cai)務(wu)收(shou)(shou)支及其他有關的(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬(shu)單位預算(suan)(suan)內、預算(suan)(suan)外資金的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對(dui)學校內設機構及所屬單位領導人員的任期經濟責任進行審計(ji)；

　　（四）對學校及所屬單位基本建設工(gong)程(cheng)項目、維修、裝飾、裝修等工(gong)程(cheng)項目進行(xing)審計；

　　（五(wu)）對學(xue)校及所(suo)屬單位內部控制制度(du)健全性和有(you)效(xiao)性以及風險(xian)管理(li)進行評審；

　　（六(liu)）對學校及所屬單位經(jing)濟(ji)管理和效益情況(kuang)進行審計；

　　（七）對有(you)關(guan)經濟活(huo)動提供咨詢服(fu)務；

　　（八）完成學(xue)校主要負責人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導以及上(shang)級主管(guan)部門交辦的其他(ta)審(shen)計事項。

　　第十二條  監察審計室(shi)在履行內部審計職責(ze)時(shi)具有(you)以下(xia)權(quan)限：

　　（一）參加學校有關會議，組(zu)織(zhi)召開與審計事項有關的會議；

　　（二）參與研究制(zhi)(zhi)(zhi)定有關(guan)的(de)規章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，提出內部審計規章(zhang)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，由學校(xiao)審定后公布施行；

　　（三）要求被(bei)審計單位按時報(bao)送財務收支計劃、預(yu)算執行情況、決算、會計報(bao)表和(he)其(qi)他(ta)有關文件、資(zi)料；

　　（四(si)）檢查會(hui)計(ji)憑證(zheng)、賬簿和報表，查閱有關文件、資(zi)料和證(zheng)明材料，檢查資(zi)金(jin)和財產，現場勘察實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機系統和(he)相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)(guan)單位(wei)和個人調查與(yu)審計事項有關(guan)(guan)的問題(ti)，并取得(de)相關(guan)(guan)文件、資料和證(zheng)明材料；

　　（七(qi)）對正在(zai)進(jin)行的嚴重違(wei)法違(wei)規、嚴重損失浪費行為(wei)，經學校領導批準，有(you)權做出臨(lin)時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿(ni)、篡改(gai)、毀(hui)棄會計憑證(zheng)、會計賬簿、會計報表以及(ji)與經(jing)濟活動有(you)關(guan)的資料，經(jing)學校領(ling)導(dao)批準，有(you)權采取暫時封(feng)存的臨時措施；

　　（九）提(ti)供糾(jiu)正、處理(li)違法違規(gui)行為的(de)參考意見，提(ti)出改(gai)進內部(bu)管理(li)、提(ti)高經濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規和造成損失浪費行為提(ti)出糾正(zheng)、處理意見；對(dui)嚴(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)紀和造成嚴(yan)重損失浪費的有關單位和個人，提(ti)出追究責任的建議(yi)；

　　（十一）對模范遵守財(cai)經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效益顯著、貢獻突出的(de)集體和個(ge)人，可(ke)以向(xiang)學校領(ling)導提出給予表彰的(de)建議。

　　對認(ren)真履行職(zhi)(zhi)責(ze)、恪盡職(zhi)(zhi)守、堅持原(yuan)則、做出顯著成績(ji)的審計人(ren)員，可以建議(yi)學(xue)校(xiao)給(gei)予精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)室(shi)應根據主要(yao)負(fu)責人或分管領導(dao)的意見和(he)上級主管部門(men)的要(yao)求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報經主要(yao)負(fu)責人或分管領導(dao)批準后組織(zhi)實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實(shi)行(xing)審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告(gao)制度，每年向(xiang)學校主要負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)提交本年度審(shen)(shen)計工(gong)作報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并(bing)在(zai)實施(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)查(cha)會計(ji)(ji)資(zi)料、審(shen)(shen)閱相關的文件資(zi)料、檢查(cha)現金及(ji)實物、向(xiang)有關單位和個人調(diao)查(cha)等方式，取得有關證(zheng)明材料，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項(xiang)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)，報(bao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位意(yi)(yi)見(jian)。被(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位應(ying)自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)(gao)（征求意(yi)(yi)見(jian)稿）之日起10個工作日內，將(jiang)其(qi)書面意(yi)(yi)見(jian)送(song)交監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)，逾期未送(song)交即視(shi)為無異議(yi)。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)計組根據監察審(shen)(shen)(shen)計室審(shen)(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)(shen)計報告對審(shen)(shen)(shen)計事項做(zuo)(zuo)出(chu)評價，并出(chu)具審(shen)(shen)(shen)計意(yi)見書；對違反國家規定的(de)財政收(shou)支(zhi)、財務收(shou)支(zhi)行為(wei)，需(xu)要依(yi)法(fa)處理、處罰的(de)，還應做(zuo)(zuo)出(chu)審(shen)(shen)(shen)計決定或(huo)者提出(chu)擬處理意(yi)見按程序報學校審(shen)(shen)(shen)定。

　　監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室將(jiang)審(shen)計(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書和審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)(jue)定一并報(bao)學校主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導審(shen)批，主要(yao)負責人(ren)或分管領(ling)導應在10個工(gong)作(zuo)日內批復，并責成監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室具(ju)體辦理和監(jian)督執行。經批準的審(shen)計(ji)(ji)(ji)決(jue)(jue)定、審(shen)計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)及(ji)時送達被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)，被(bei)審(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)和有(you)關單位(wei)必(bi)須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)和有(you)關(guan)單位(wei)對審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定如有(you)異(yi)議，可(ke)以在(zai)收到(dao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)決定之日起5個(ge)工作(zuo)日內(nei)，向學校主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導提出(chu)(chu)書(shu)面(mian)報(bao)告，主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導應在(zai)10個(ge)工作(zuo)日內(nei)做出(chu)(chu)是否更改的決定。如果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)、相關(guan)單位(wei)或監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導的決定存有(you)異(yi)議，可(ke)按規定向上級(ji)內(nei)部審(shen)(shen)(shen)計(ji)機構(gou)提出(chu)(chu)復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)室應對重要審(shen)計(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)，檢查審(shen)計(ji)決(jue)定或審(shen)計(ji)意見書(shu)的執行情(qing)況和結(jie)果。

　　第二十一條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室在審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項結束(shu)后，應(ying)按(an)照有關規定(ding)建立并妥善管(guan)理(li)審(shen)(shen)計(ji)(ji)檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下列行為之一的被(bei)審(shen)計(ji)單位或個人，監察審(shen)計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提出警告、通報批評、經(jing)濟處(chu)罰或移(yi)送紀(ji)檢監察部門處(chu)理等建議(yi)，上報學校主要負責人或分管(guan)領(ling)導，主要負責人或分管(guan)領(ling)導應及時(shi)予以處(chu)理：

　　（一）拒絕或(huo)拖延提供與(yu)審計事項有關的文件、會計資(zi)料和證明材料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡(cuan)改(gai)、銷(xiao)毀有(you)關文件和(he)會計資料的(de)；

　　（三）轉移、隱(yin)匿違法(fa)所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作假，隱瞞(man)事實真相的；

　　（五）阻撓審計人員行(xing)使職權，抗拒、破壞監督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書和審計決定的(de)；

　　（七(qi)）報復陷(xian)害(hai)審計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以(yi)上行為(wei)構(gou)成犯(fan)罪的(de)，應移交司法機關處理(li)。

　　第二十三條  對違反本規定，有(you)下列(lie)行為之(zhi)一(yi)的審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人(ren)員，學校應(ying)根(gen)據有(you)關規定給予批評教育或(huo)行政(zheng)處分(fen)：

　　（一）濫用職權，謀取(qu)私利(li)的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家(jia)和學校造(zao)成重大損(sun)失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘(mi)(mi)密和被審計(ji)單位秘(mi)(mi)密的。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應(ying)移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)執行；本規(gui)定(ding)與國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)條文有出(chu)入的，以國(guo)家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本規(gui)定由監察(cha)審計室負責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自(zi)下發之日(ri)起施行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印(yin)發）