深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)，健(jian)全內部(bu)(bu)審(shen)計制度，根據《中(zhong)華人民共和國審(shen)計法(fa)》、《審(shen)計署(shu)關于內部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)的規(gui)定》（審(shen)計署(shu)第4號令(ling)）、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統(tong)內部(bu)(bu)審(shen)計工(gong)作(zuo)(zuo)規(gui)定》（教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國內部(bu)(bu)審(shen)計協(xie)會(hui)《內部(bu)(bu)審(shen)計基(ji)本準(zhun)則》等有關法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結(jie)合我校(xiao)實(shi)際，制定本規(gui)定。

　　第二條  學校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計工作是指學校(xiao)(xiao)內部(bu)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依據國(guo)家相關(guan)法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規、政策以及上級(ji)主管部(bu)門和(he)學校(xiao)(xiao)的(de)(de)規章制(zhi)度，對學校(xiao)(xiao)及所屬單位財(cai)務(wu)收支(zhi)等經濟活動的(de)(de)真實(shi)性、合(he)法(fa)(fa)性和(he)效(xiao)益(yi)性進(jin)行獨立監(jian)督、評價和(he)服務(wu)的(de)(de)活動。旨(zhi)在促進(jin)學校(xiao)(xiao)及所屬各單位規范內部(bu)管理、遵守國(guo)家財(cai)經法(fa)(fa)規、加強(qiang)黨風廉政建設(she)、提(ti)高教育資金使用效(xiao)益(yi)，維護學校(xiao)(xiao)合(he)法(fa)(fa)權益(yi)，為學校(xiao)(xiao)建設(she)和(he)發(fa)展(zhan)服務(wu)。

　　第三條  學校按照(zhao)國家(jia)法律及有關行政法規、規定，設立(li)內(nei)部(bu)審計(ji)機(ji)構，配備審計(ji)人員(yuan)，建立(li)健全內(nei)部(bu)審計(ji)制度，積極創(chuang)造條件(jian)，促進內(nei)部(bu)審計(ji)工作的(de)法制化(hua)(hua)、制度化(hua)(hua)、規范化(hua)(hua)、常態化(hua)(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審計部門在(zai)學(xue)校主(zhu)要負(fu)責人或分管領導的直接領導下，依據國家相關法律(lv)、法規(gui)、政策、規(gui)章(zhang)及制(zhi)度，獨立開展(zhan)內部審計工作。同(tong)時接受(shou)上級審計機關的業務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對審計(ji)(ji)工作的領導，定期部署和(he)檢查審計(ji)(ji)工作，聽(ting)取審計(ji)(ji)工作匯(hui)報，及時(shi)批復審計(ji)(ji)報告，檢查審計(ji)(ji)意(yi)見和(he)決定的執行情況，保證審計(ji)(ji)機構和(he)審計(ji)(ji)人員履行審計(ji)(ji)職(zhi)責(ze)所必需的經費(fei)和(he)工作條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計室是學校設立(li)的獨立(li)內(nei)部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)證審計(ji)工作(zuo)所必需的(de)人員(yuan)編制，配備適合(he)審計(ji)工作(zuo)需要的(de)人員(yuan)，并形成合(he)理(li)的(de)專業、知識(shi)和年齡結構，保(bao)持(chi)審計(ji)隊伍的(de)相對穩(wen)定。

　　監(jian)察審(shen)(shen)計室根據工作(zuo)需要(yao)，經(jing)學(xue)校主要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導(dao)批準，可聘請(qing)特約審(shen)(shen)計員、兼(jian)職審(shen)(shen)計人員或委托社會中(zhong)介機構對有關事項進(jin)行審(shen)(shen)計，費用由學(xue)校支付。

　　第八條  監(jian)(jian)察審計(ji)(ji)室應積極組織審計(ji)(ji)人員(yuan)參加業(ye)(ye)務培訓，開展(zhan)審計(ji)(ji)理論研討，不斷提高審計(ji)(ji)業(ye)(ye)務質(zhi)量，并依法接受(shou)上級審計(ji)(ji)機關(guan)對(dui)監(jian)(jian)察審計(ji)(ji)室業(ye)(ye)務質(zhi)量的檢查和評估。

　　審計人員實行持證(zheng)上崗制度和崗位培訓的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員(yuan)辦理審(shen)計事項，須嚴格遵守內部審(shen)計準則(ze)和(he)內部審(shen)計人(ren)員(yuan)職(zhi)(zhi)業(ye)道(dao)德(de)規(gui)范，嚴格執行國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)規(gui)定(ding)的工作程序(xu)。做到依法(fa)(fa)審(shen)計、獨立監督(du)、忠于職(zhi)(zhi)守、堅持原則(ze)、客觀公正、廉(lian)潔奉(feng)公、保守秘(mi)密(mi)(mi)、勤奮敬業(ye)。不得濫用職(zhi)(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守、泄(xie)露秘(mi)密(mi)(mi)。

　　為保證審計(ji)工(gong)作的(de)(de)獨立性，實行審計(ji)回(hui)避(bi)制度。審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)與(yu)被審計(ji)對象或被審計(ji)事項(xiang)有(you)利害(hai)關系(xi)的(de)(de)，必須回(hui)避(bi)。被審計(ji)單位有(you)權申(shen)請(qing)審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)回(hui)避(bi)。審計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)回(hui)避(bi)，由監察審計(ji)室負責(ze)人(ren)(ren)決定。

　　第十條  學(xue)校審(shen)計人員依法實(shi)施獨立審(shen)計及行使內部(bu)審(shen)計監督權，受(shou)國家法律(lv)保護，任何組織(zhi)和個人不(bu)得(de)設置障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室(shi)按(an)照(zhao)學校主要(yao)(yao)負(fu)責人或分管領(ling)導的要(yao)(yao)求，履行下列職責：

　　（一）對學校及所(suo)屬單位(wei)(含(han)占控股(gu)或(huo)主(zhu)導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收支、財務收支及其他有關的(de)經濟活動進行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所屬單(dan)位(wei)預算(suan)內、預算(suan)外資金的(de)管理(li)和(he)使用情(qing)況(kuang)進行審計；

　　（三）對(dui)學(xue)校(xiao)內設機構及(ji)所屬(shu)單位領(ling)導人員的任期(qi)經濟責任進行審計；

　　（四）對(dui)學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位(wei)基本(ben)建設工程(cheng)項(xiang)目、維修、裝飾、裝修等工程(cheng)項(xiang)目進行審計；

　　（五）對學校(xiao)及所屬(shu)單位內(nei)部控制制度(du)健全性和(he)有效性以(yi)及風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位經(jing)濟(ji)管(guan)理和效益情況進行審計；

　　（七）對有(you)關經濟活(huo)動提供(gong)咨詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主要負責(ze)人(ren)或分管領導以及上級主管部(bu)門交辦的(de)其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計(ji)室在履行內部(bu)審計(ji)職責時具有以下(xia)權限：

　　（一）參(can)加學校有關(guan)會議(yi)(yi)，組(zu)織召開(kai)與審(shen)計事項有關(guan)的會議(yi)(yi)；

　　（二）參與研究制定(ding)(ding)有關(guan)的規(gui)(gui)章(zhang)制度，提出內部審(shen)計規(gui)(gui)章(zhang)制度，由學校審(shen)定(ding)(ding)后公(gong)布(bu)施行(xing)；

　　（三(san)）要求被審計(ji)單(dan)位(wei)按時報送財務收支(zhi)計(ji)劃、預算執行情況、決算、會計(ji)報表和(he)其(qi)他有關文(wen)件(jian)、資料(liao)；

　　（四）檢查(cha)會計憑證、賬(zhang)簿和(he)(he)報表，查(cha)閱有關(guan)文件、資(zi)料和(he)(he)證明(ming)材(cai)料，檢查(cha)資(zi)金和(he)(he)財產(chan)，現(xian)場勘察(cha)實物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算(suan)機系統和(he)相關(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關(guan)單位和(he)個人調查與審計事項有關(guan)的問題，并(bing)取得相關(guan)文件(jian)、資料(liao)和(he)證明材料(liao)；

　　（七）對(dui)正在(zai)進行的(de)嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為(wei)，經(jing)學(xue)校(xiao)領導批準，有權做出臨時(shi)制止(zhi)決定；

　　（八(ba)）對可能轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改、毀棄會計(ji)憑證(zheng)、會計(ji)賬(zhang)簿、會計(ji)報(bao)表以及(ji)與經濟(ji)活動有關的資料，經學校(xiao)領導批準(zhun)，有權采取暫時(shi)(shi)封存的臨(lin)時(shi)(shi)措施；

　　（九）提供糾正、處理違法(fa)違規行為的參考意見(jian)，提出改(gai)進內部管理、提高經濟效(xiao)益的建議；

　　（十）對(dui)違法(fa)違規和造(zao)成損失(shi)浪(lang)費行為提出糾(jiu)正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重(zhong)違法(fa)違紀和造(zao)成嚴(yan)重(zhong)損失(shi)浪(lang)費的有關單位和個人(ren)，提出追究(jiu)責任的建(jian)議；

　　（十一(yi)）對(dui)模(mo)范遵守財經(jing)法紀、經(jing)濟效益顯著、貢(gong)獻(xian)突出的集體和個人，可以向學校(xiao)領導提出給(gei)予(yu)表(biao)彰的建議(yi)。

　　對(dui)認真履行職責、恪盡(jin)職守、堅持(chi)原則、做出(chu)顯著成績的審計人員，可以建議學(xue)校給予精神或物質(zhi)獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應根據主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導的意見和上(shang)級主管(guan)(guan)部門的要(yao)(yao)求，擬定審計工作計劃，報經主要(yao)(yao)負責人(ren)或(huo)(huo)分管(guan)(guan)領(ling)導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)計(ji)室實行審(shen)計(ji)工(gong)作報告(gao)制(zhi)度(du)，每(mei)年(nian)(nian)向(xiang)學校主要負責人或分管領導(dao)提交本年(nian)(nian)度(du)審(shen)計(ji)工(gong)作報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)根據審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)劃確定(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)基本情(qing)況，編制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)送(song)達審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通知(zhi)書。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)(wei)應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)(ren)員對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)，通(tong)過(guo)審(shen)(shen)查會計(ji)(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關(guan)的(de)文件資料(liao)、檢查現金及實物、向有(you)關(guan)單位(wei)和個人(ren)(ren)調(diao)查等方(fang)式，取得有(you)關(guan)證明材(cai)料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)負責人審(shen)(shen)核后(hou)征求被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意見。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求意見稿）之日起10個工作(zuo)日內，將(jiang)其書面意見送(song)交(jiao)監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)，逾期未送(song)交(jiao)即(ji)視為無異議。

　　第十八條  審計組根(gen)據(ju)監察審計室審定(ding)的(de)審計報告對審計事項(xiang)做出評價，并出具審計意見書；對違反國家規定(ding)的(de)財政收(shou)支、財務收(shou)支行(xing)為，需(xu)要依法處理、處罰的(de)，還應做出審計決定(ding)或者提出擬(ni)處理意見按程(cheng)序報學校審定(ding)。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)將審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書和(he)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并(bing)報(bao)(bao)學校主要負責(ze)(ze)人或(huo)(huo)分管領導(dao)審(shen)(shen)批，主要負責(ze)(ze)人或(huo)(huo)分管領導(dao)應在(zai)10個工作日內批復，并(bing)責(ze)(ze)成監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)具體辦理和(he)監督執行(xing)。經批準的審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書，須及時送達被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位和(he)有關(guan)單(dan)位必須執行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)關單(dan)位對審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)如有(you)異議(yi)，可以在(zai)收(shou)到審(shen)(shen)計(ji)決(jue)(jue)定(ding)之日起(qi)5個工(gong)作(zuo)日內(nei)，向(xiang)學校主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)(huo)(huo)分(fen)管領導提出書面報告，主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)(huo)(huo)分(fen)管領導應在(zai)10個工(gong)作(zuo)日內(nei)做出是否(fou)更改的決(jue)(jue)定(ding)。如果被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位、相關單(dan)位或(huo)(huo)(huo)監察審(shen)(shen)計(ji)室對主(zhu)(zhu)要(yao)負責人或(huo)(huo)(huo)分(fen)管領導的決(jue)(jue)定(ding)存(cun)有(you)異議(yi)，可按規(gui)定(ding)向(xiang)上級內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)機(ji)構提出復審(shen)(shen)。

　　第二十條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應(ying)對重要審(shen)計(ji)事項進行(xing)后續審(shen)計(ji)，檢查(cha)審(shen)計(ji)決定或審(shen)計(ji)意見書的執行(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在(zai)審(shen)計事項結束后，應按照有關規定建立并妥善管(guan)理審(shen)計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行(xing)為之一的(de)被審計(ji)單(dan)位或(huo)(huo)個人(ren)(ren)，監察(cha)審計(ji)室可以視情節輕(qing)重，提出(chu)警(jing)告、通報(bao)批(pi)評、經濟(ji)處(chu)(chu)罰或(huo)(huo)移送紀檢監察(cha)部門處(chu)(chu)理等建(jian)議，上報(bao)學校(xiao)主要負責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導，主要負責人(ren)(ren)或(huo)(huo)分管(guan)領導應及時(shi)予以處(chu)(chu)理：

　　（一）拒絕或(huo)拖(tuo)延(yan)提供與(yu)審(shen)計事(shi)項(xiang)有關的(de)文件、會計資料和證(zheng)明材(cai)料的(de)；

　　（二(er)）轉移(yi)、隱匿、篡改(gai)、銷毀(hui)有關文件和會計資(zi)料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所(suo)得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄虛作(zuo)假(jia)，隱(yin)瞞事實真相的(de)；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使職權，抗拒、破(po)壞監督檢查(cha)的；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見(jian)書和(he)審計(ji)決定(ding)的；

　　（七）報復(fu)陷害審計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移(yi)交(jiao)司法機關處理。

　　第二十三條  對(dui)違(wei)反本規(gui)(gui)定，有下列行為之一的審計機構和審計人員，學校應根據(ju)有關規(gui)(gui)定給予批(pi)評(ping)教育(yu)或(huo)行政處分(fen)：

　　（一）濫用職(zhi)權，謀取私(si)利的；

　　（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造(zao)成重大(da)損(sun)失(shi)的；

　　（四）泄露(lu)國家(jia)秘(mi)(mi)密和被審計(ji)單位秘(mi)(mi)密的。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)定(ding)未盡之事宜，依國家法(fa)律、法(fa)規(gui)執行(xing)；本規(gui)定(ding)與國家法(fa)律、法(fa)規(gui)條(tiao)文有出(chu)入的(de)，以國家法(fa)律、法(fa)規(gui)為(wei)準。

　　第二十五條  本規(gui)定(ding)由監察審(shen)計(ji)室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本(ben)規定自(zi)下發之日起施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）